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El Tribunal Supremo ha reconocido el derecho a las personas jubiladas que hayan contribuido a una Mutualidad Laboral entre el 1 de enero de 1967 y el 31 de diciembre de 1978 a realizar una reducción sobre la pensión de jubilación que cobran de la Seguridad Social. Ello supone reducir el ingreso percibido por el contribuyente y, consecuentemente, la tributación.

¿Qué son las Mutualidades Laborales?

Las mutualidades laborales fueron unos organismos que existían con anterioridad a la Seguridad Social, donde empresas y trabajadores realizaban aportaciones con el fin de obtener una suerte de pensión de jubilación u otra tipología de prestaciones que actualmente nos ofrece la Seguridad Social.

¿Cómo puedo saber si yo he contribuido a las Mutualidades Laborales?

Podemos acudir al informe de vida laboral que nos ofrece la Seguridad Social. Es muy probable que allí aparezca si se estuvo trabajando en ese periodo de tiempo en una Mutualidad.

Otra forma de saber si se contribuyó a mutualidades laborales es si se pertenece a los sectores que la jurisprudencia ha fallado a su favor: personal de la antigua compañía Telefónica, el sector de la construcción, de la siderometalurgia o de la banca y de seguros, entre otros.

Si tenemos dudas, podemos solicitar cita en la Seguridad Social para que nos lo aclaren.

¿Cómo indicamos la contribución a Mutualidades Laborales en la Declaración de la Renta 2023?

Hacienda ha cruzado datos con la Seguridad Social para poder proceder a la inclusión de la reducción en la Declaración de la Renta de 2023 a todas aquellas personas jubiladas de las que ya tienen verificado que pertenecieron en algún momento entre el 1 de enero de 1967 y el 31 de diciembre de 1978 a una Mutualidad Laboral.

Para comprobar si Hacienda ha considerado que tenemos derecho a esta reducción, podemos acceder a los datos fiscales que la Agencia Tributaria pone a disposición de todos los contribuyentes. En caso de que seamos destinatarios de esta reducción, aparecerá una cantidad negativa junto al resto de rendimientos del trabajo.

En el programa que facilita Hacienda para la confección de la Declaración de la Renta deberemos declarar directamente en la casilla 003 la pensión de jubilación habiéndole restado esta reducción. Por ello, veremos que los ingresos se habrán reducido y si la Seguridad Social nos ha practicado retención, seguramente Hacienda deberá devolvernos una cuantía de esa retención.

¿Qué pasa con las Declaraciones de la Renta anteriores al 2023?

Si bien hasta este momento hemos hecho referencia a lo que ocurre en la Declaración de la Renta de 2023, no debemos olvidar que esta reducción es aplicable también para las Declaraciones anteriores, es decir, las de los ejercicios 2022, 2021, 2020 y 2019, siempre que se hubiese percibido una pensión de jubilación en esos ejercicios fiscales.

Si fuera así, la Agencia Tributaria ha habilitado un formulario muy sencillo donde el contribuyente interesado autoriza a la Administración a rectificar las declaraciones previamente presentadas, teniendo en cuenta esta reducción que ahora es de aplicación. También existe la opción por la que se autoriza a la Administración a presentar las autoliquidaciones que no se presentaron por no existir obligación de declarar. En estos casos, el hecho de que sea posible aplicar una reducción por aportaciones a las mutualidades, es probable que suponga una devolución siempre que la Seguridad Social hubiese procedido a retener la pensión de jubilación.

¿Qué pasa con las Declaraciones de la Renta anteriores al 2023?

Si bien hasta este momento hemos hecho referencia a lo que ocurre en la Declaración de la Renta de 2023, no debemos olvidar que esta reducción es aplicable también para las Declaraciones anteriores, es decir, las de los ejercicios 2022, 2021, 2020 y 2019, siempre que se hubiese percibido una pensión de jubilación en esos ejercicios fiscales.

Si fuera así, la Agencia Tributaria ha habilitado un formulario muy sencillo donde el contribuyente interesado autoriza a la Administración a rectificar las declaraciones previamente presentadas, teniendo en cuenta esta reducción que ahora es de aplicación. También existe la opción por la que se autoriza a la Administración a presentar las autoliquidaciones que no se presentaron por no existir obligación de declarar. En estos casos, el hecho de que sea posible aplicar una reducción por aportaciones a las mutualidades, es probable que suponga una devolución siempre que la Seguridad Social hubiese procedido a retener la pensión de jubilación.

Recordemos que la Declaración de la Renta del ejercicio fiscal 2019 prescribirá el 1 de julio de 2024, por lo que, si se pretende aplicar la reducción en relación con este ejercicio fiscal, se deberá presentar el formulario antes del 1 de julio de 2024.

¿Hay consecuencias indirectas derivadas de la reducción por la contribución a Mutualidades Laborales?

Habrá contribuyentes que no hayan podido aplicarse el mínimo por ascendientes porque su padre o madre superaba, por poco, los ingresos por cuantía de 8.000€ anuales que exige como requisito la norma fiscal. Si este fuera el caso, deberá revisarse la aplicación de este mínimo porque la reducción tiene una afectación directa sobre los ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal. Su consecuencia sería que ya se permitiría la aplicación. Ocurriría lo mismo con la deducción por ascendiente a cargo con discapacidad.

 

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