Declaración de la Renta: deducciones de alquiler para propietarios

¿Qué gastos se puede deducir el propietario de una vivienda o un local en alquiler? ¡Sigue leyendo!

En pocas palabras...

Los ingresos obtenidos por el alquiler de una vivienda o de un inmueble deben declararse en la Declaración de la Renta como rendimientos del capital inmobiliario. El propietario tributa por el rendimiento neto (ingresos menos gastos que la normativa considera deducibles). Además, cuando el alquiler se destina a vivienda habitual, pueden aplicarse algunas reducciones.

¿Qué gastos puede deducirse el propietario de un inmueble en alquiler?

Para determinar el rendimiento neto del capital inmobiliario, el contribuyente puede deducirse aquellos gastos que estén directamente vinculados a la obtención de los ingresos del alquiler.

• Intereses y gastos de financiación. Son deducibles los intereses y gastos de financiación derivados de préstamos o hipotecas utilizados para la adquisición o mejora del inmueble. Únicamente pueden deducirse los intereses y gastos financieros, nunca la amortización del capital. La suma de estos intereses junto con los gastos de conservación y reparación no puede superar el importe de los ingresos obtenidos en el ejercicio, si bien el exceso puede compensarse en los cuatro años siguientes.
• Tributos. También tienen la consideración de gasto deducible los tributos y tasas que recaen sobre el inmueble, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles o la tasa de basuras, siempre que no tengan carácter sancionador.
• Servicios personales. Son igualmente deducibles los gastos de administración y servicios personales asumidos por el propietario, tales como los derivados de la administración de fincas, la gestión del alquiler, la portería, la vigilancia o la jardinería.
• Gastos jurídicos. La normativa permite deducir los gastos jurídicos y de defensa relacionados con el arrendamiento, incluyendo los honorarios de abogados por la redacción del contrato, reclamaciones de rentas impagadas o procedimientos de desahucio.
• Saldos de dudoso cobro. En caso de impago, las rentas no percibidas pueden deducirse como saldos de dudoso cobro cuando se haya iniciado una reclamación y hayan transcurrido más de tres meses desde la primera gestión de cobro al cierre del ejercicio, o cuando el arrendatario haya sido declarado en concurso.
• Gastos de conservación y reparación. Respecto al mantenimiento del inmueble, son deducibles los gastos de conservación y reparación dirigidos a mantenerlo en condiciones normales de uso, como reparaciones de fontanería, electricidad, pintura o sustitución de elementos deteriorados. Las obras que supongan una ampliación o mejora no se deducen directamente, sino a través de la amortización.
• Seguros. También son deducibles las primas de los seguros contratados por el arrendador, como los seguros de hogar, responsabilidad civil, incendio, robo o seguro de impago de alquiler. Los gastos de suministros solo serán deducibles cuando los abone el propietario y no se repercutan al inquilino.
• Amortización. Por último, la ley permite deducir la amortización del inmueble, con un máximo del tres por ciento anual sobre el mayor valor entre el coste de adquisición o el valor catastral de la construcción, excluido el suelo. También pueden amortizarse los bienes muebles, electrodomésticos y las inversiones realizadas en mejoras.

¿Qué reducción de tributación tienen los ingresos generados por el alquiler?

Aquellos arrendamientos de inmuebles destinados a vivienda podrán aplicarse una reducción del 60%, de tal forma que únicamente se tributará por el 40% restante. Dicha reducción solo se podrá aplicar cuando el contribuyente declara voluntariamente mediante autoliquidación, no siendo posible su aplicación posterior en caso de iniciarse un procedimiento de comprobación.

En los arrendamientos de local de negocio, arrendamientos de temporada, arrendamientos turísticos o cualquier otro tipo de arrendamiento que no tenga como destino principal el uso de vivienda habitual del inquilino se deberá tributar por el total del beneficio.

¿Qué reducción de tributación tienen los ingresos generados por el alquiler?

La Ley del IRPF permite aplicar una reducción cuando el inmueble se destina al alquiler de vivienda habitual del inquilino. Eso sí, las reducciones no resultan aplicables a alquileres de locales, turísticos, de temporada ni a aquellos que no constituyan la residencia habitual del arrendatario.
Las reducciones solo se aplican sobre rendimientos netos positivos y no son acumulables entre sí, aplicándose únicamente la más beneficiosa. Además, solo pueden aplicarse cuando el contribuyente declara voluntariamente los rendimientos, quedando excluidas en procedimientos de comprobación.
Con carácter general, el rendimiento neto positivo puede reducirse en:

Si tienes una vivienda alquilada, ten en cuenta estas cuestiones a la ahora de hacer la Declaración de la Renta.

Descubre más artículos